【实操】公司财务审计流程和步骤

   程序1:审计项目的立项和审计

  1.审计项目的立项

  审计项目的立项是建立实际的内部审计新投资项目，即被审计的目标。审计目标包括集团公司下属的各分公司、集团公司内部的各部门、各种生产制造经营、新投资项目、系统软件等。

  审计目标的选择一般采用以下三种方法:

  ①企业集团公司审计部根据对集团公司生产制造经营的系统分析不良影响制定本年度内部审计工作计划表，经许可后逐一推进。

  ②集团公司首席社长或股东会发行的计划外重要审计每日任务。

  ③被审计人员明确提出审计规定，允许审计工作内容。

  2.审计许可和受权

  对于已项目立项的审计新投资项目，审计部在审计推进前应以发表报告书的方式向集团公司的最高社长报告审查、许可和受权。

  程序2:审计充分准备

  审计事项确立后，审计人员开始准备审计，制定审计方案。审计准备包括

  1.基本建立实际审计目标和审计范畴。

  内部审计的总指导方针是检查和评价集团公司的各种运营管理主题活动，帮助集团公司机构成员合理推进职务职务。

  对已建立的实际审计每日任务，审计人员应制定实际审计目标，有利于制定审计计划方案和审计完成后的审计评价。

  内部审计的范畴一般包括

  ①机构内部自动全自动控制系统的一致性、目的性。

  ②财务报表内容、原料准确性、一致性、可靠性。

  ③生产制造经营的高效率和预期目标。

  ④财产保全情况

  ⑤对相关法律法规、相关法律法规及现行政策、方案的遵循、执行情况。

  审计人员应根据实际审计每日任务确立实际审计范畴，以确保审计目标的开展。

  2.选题背景原料

  制定审计方案时，必须收集科学研究审计目标的情况原料。

  审计目标为集团公司分公司、公司时，情况原料包括组织结构、运营管理状况、管理制度人员相关原料、按时财务报表、相关法律法规和费用预算原料等。

  审计目标为某个新的最新项目、系统软件时，情况原料的重要性是其项目的立项、费用预算原料、合同和相关负责人的原料等。

  如果在其他应付款中进行过内部审计，请加载以前的审计文件，关心以前的审计发现和审计目标对审计建议的心情。

  3.开设审计合作组，建立审计时间

  不同的审计新投资项目规定审计人员具有不同的专业能力和专业技能，根据具体工作内容，审计公司应分配适度的审计人员，独特审计建筑项目主管，实际分配审计工作。

  除开审计合作组外，还应基本确立审计时间，包括审计开始时间、外勤人员工作时间、审计结束和审计报告的明确提交时间。

  4.充分准备基本审计规划方案

  审计规划方案是一个表明审计目标、范畴和实际开展的操作流程。进行审计工作后，审计计划方案是审计工作记录。

  审计计划方案在方案审计工作中由审计负责人基本制定，在审计工作方面具体进行中，尽量进行变更和调整。

  在被审计公司状况原料不全或推行冲突性检查等状况下，审计人员还可以在审计全过程中制定和健全审计计划方案。

  5.方案审计报告的提交方法、时间和目标

  6.提交审计通知书

  审计前，审计人员应通知审计公司开展审计的时间、审计目标和范畴，规定审计公司立即充分准备相关文本文件、表格和其他原料，尽量合作。

  在承担权推行突袭审计的情况下，审计公司不会提前通知被审计公司。

  程序3:审计调查

  1.审计交流会

  审计开始前，审计人员应与被审计公司负责人、财务负责人及其相关人员召开审计交流会。掌握基本情况，表明审计的指导方针和范畴，及其审计中尽可能提示的各种原料和尽可能帮助的范畴等。

  2.参观调查调查

  审计人员应当现场观察被审计公司运营的具体地址、工业设备、员工和工作内容状况，合理认识被审计公司的工作内容活动。

  3.科学研究文本文件原料

  对被审计公司提供的参观调查全过程中获得的文本文件原料进行整理存档，进行检查、科学研究。

  4.制作基本调查使用手册

  基本调查后，审计人员应制作简单的基本调查使用手册，整理被审计公司的基本情况和基本调查的推进情况。

  流程4:分析性操作流程和符合性测试

  1.分析性操作流程(比较、占有率和变化倾向)

  审计人员可以根据财务报告和相关工作内容数据信息测量相关占有率、发展方向的变化，以定性研究的方式更好地把握被审计公司的经营状况。

  重要的分析，包括具体与费用预算的比较，本年度内各月数据信息的比较和变化倾向的本年度数据信息的比较和变化倾向的账户间关联分析的会计和运营占有率与前期、同类经营组织的分析比较，审计者根据比较和分析各种指标值发现的异常现象，应引起充分的关注，有目的地采用更详细的审计操作流程来检查重要行业。

  2.记述和分析内部控制规章制度设计方案的一致性

  审计人员应采用绘图流程表、文字记述等方法记述审计公司目前的内部控制规章制度管理方案。

  审计人员在科学研究、分析被审计公司目前内部自动全自动控制系统的相关管理方案、要求等文本文件的情况下，评价内部自动全自动控制系统设计方案的一贯性。

  3.基本分析和评价内部控制规章制度实施的目的

   审计者可以选择内部控制规章制度统计分析表，或者掌握相关人员等方法获得关于内部控制规章制度实施情况的信息内容。
   审计人员可选择对生产制造经营进行穿越测试或分析检查的方法，基本评价内部自动全自动控制系统的实施情况。

  穿行测试是审计人员对重要测试点，选择一定的买卖和生产制造经营进行操作流程检查或文本文件检查(根据机构记录跟踪选定检查报告的全过程)。

  判别分析检查，选择较少的样品数，检查新投资项目，检查实际有效，掌握生产制造经营的具体解决是否与预测一致。

  科学研究信息管理系统的操纵管理方案，开展信息管理系统的相关检查。

  信息管理系统的内控制度规章制度涉及到被审计主题活动的信息收集、解决、传送和保管的关键要素。

  特别是集团公司各部下医院门诊信息管理系统操纵的目的性、一致性立即损害资产、财产安全性能和财务报告等的准确性、一致性。

  审计人员解决被审计公司信息管理系统的内部控制系统管理系统，全面把握和分析，根据具体情况进行检查。

  分析重大风险行业，建立重要审计范畴和方式。

  根据内部自动全自动控制系统进行记述和检查后，审计人员解决被审计公司内部控制度规章制度的状况，进行基本评价，评价不良影响，确立操作弱点及其审计的关键。

  过程5:实质性测试和详细审查

  1.实质性测试和详细检查是内部控制度规章制度的基本评价，适用适度审计专业能力进行详细审查，评价被审计公司的生产制造经营。

  2.审计人员应收集充分、可靠、相关、有效的审计直接证据(包括文本文件、函数、询问记录、复算、把握等)，开展审查、分析和科学研究，进行审计鉴定。

  应用数据统计分析取样，质量检验财务会计记录，从证书到账户。

  巡查仓库，质量检查供应量药物、器械等会计库存商品，确立库存商品的保管状况及其库存商品财产的存在性、一致性和收费标准的正确性。

  排查固资，建立财产管理制度、发展趋势及其调整值状况。

  梳理现金，检查存款账户馀额，确立速动资产的安全系数和账户检查情况。

  信证的重要交易账户馀额，选择无法信证或未收到回信的重要账户代替操作流程，确立交易清算的正确性。

  审查收费系统的收益日报、药品销售日报、现金收益日报、交叉检查和系统软件检查一致。

  审查各种协议书，审查和评价签订重要合同的招标、招标和执行情况。

  核查工程项目预、经费预算原料，报销工程概算，确立工程项目开支的合理化、精确性。

  检查购买申请书、供应合同和税票、出入库单、支付金融机构承兑单是否一致。

  选择分析检查操作流程、检查成本计算方法的正确性、折旧费用记录的正确性等。

  检查税金新投资项目，确立被审计公司是否遵循中国会计法律制度、相关法律法规和他的要求，是否按时全额支付税金。

  审查费用的原因、审查手续，确立实际有效、合理、合理。

  其他审计操作流程

  内部审计人员根据基本调查、符合性测试和详细审查，收集适度、有效、相关审计的直接证据，根据分析和评价发现审计，明确提出适度的审计建议。

  程序6:审计发现和审计建议

  1.审计发现

  审计发现应包括真正知识的普遍性、规范和期待、原因和结果。

  真正的普遍性是指审计人员在整个审计过程中发现的具体情况和相关问题。

  规范和期待是指评价这类难题所依据的现行政策、标准、鉴定指导方针、费用预算指标值等。

  原因是审计者分析的具体情况和相关规范不同。

  结果是指具体情况和规范差异引起的损害和相关不良影响。

  审计人员书面通知文本、相关数据图表等详细论述相关审计发现，审计人员发现短文的审计发现需要相关审计直接证据。

  2.审计建议

  审计人员应根据实际内部控制规章制度的情况和相关审计发现明确提出实际适度的审计建议，有利于被审计公司健全内部控制规章制度，降低财务风险。

  程序7:审计报告

  1.审计审计和监督

  审计建筑项目主管解决审计人员审计工作原稿和收集的相关确定原料进行详细审计，对审计人员实施的相关审计操作流程进行适当的监督和管理制度。

  2.整理审计原稿和相关原料，写建议交换原稿

  ①外勤人员工作中，审计人员解决审计原稿和收集的相关文本文件、表格、记录等直接证据原料的整理、分类。

  审计人员应根据统一的规范对审计工作原稿和直接证据原料的核编号索引号码进行检查。

  ②在召开撒离座谈会之前，审计建筑项目主管应制作详细的建议交换原稿，也可以代替审计报告原稿。

  新投资项目审计目标、审计范畴、推行的审计操作流程应简单说明，详细讨论实际审计发现和基本审计建议。

  3.与被审计公司详细分析

  与被审计公司的有效沟通包括重大问题的有效沟通和离散座谈会的建议交换。