对于在香港注册的公司，做账和报税是持续性的法律义务，确保公司合规运营并避免罚款或法律风险。以下是关于香港公司做账报税的完整流程及关键要点：
一、公司类型与报税要求的区别
- 有限公司（Limited Company）：需进行核数（审计），根据核数报告填写应课税利润表后向税务局申报。
- 无限公司（Unlimited Company）：无需核数，直接根据财务报表申报税款。
二、如何判断是否可以零报税
若公司没有实际经营业务，可申请零报税。但需注意以下情况可能被认定为有经营行为：
- 银行账户有交易记录；
- 有进出口活动记录；
- 与香港客户有业务往来；
- 聘用员工；
- 授权使用知识产权或物业收益；
- 有代销或代理关系；
- 有其他来源于香港的收入。
三、常见的报税方式
- 零报税：适用于无经营的公司，仍需提交无营运核数报告。
- 记账后直接报税：适用于有经营的公司。
- 记账+核数后报税：适用于有限公司，需经核数师审核。
四、财年与报税时间安排
- 一般财年为12个月，新公司首年可延长至18个月；
- 收到税表后，通常可申请3个月延期，但不可再次申请；
- 每年需按期提交报税文件，逾期将面临罚款。
五、做账前的准备工作
在开始做账前，需准备以下资料：
- 发票、收据、合同等交易凭证，并按月份分类整理；
- 银行对账单，建议每月装订成册；
- 薪资、房租、运输费用等支出单据；
- 固定资产清单、投资文件、公司章程变更记录等。
六、完整的做账与报税流程
- 签订会计与核数协议；
- 预缴相关费用；
- 整理并提交原始单据；
- 会计处理账务并生成财务报表；
- 核数师进行审计；
- 签署审计报告；
- 提交税表至税务局；
- 退还相关文件给企业。
在整个过程中，保持单据的完整性与及时性至关重要，同时选择专业、持牌的会计师事务所能有效提升效率并降低合规风险。