2024年香港公司做账报税流程概述

根据香港税务局（IRD）的规定，所有在香港注册的公司都必须按照规定进行年度财务申报和税务申报。以下是2024年香港公司做账报税的标准流程与关键注意事项。

一、常规报税流程

  • 签署服务协议：与专业会计师或财税代理机构签订做账报税服务协议。
  • 收集单据：整理银行对账单、销售发票、采购发票、费用凭证等财务资料。
  • 记账处理：由专业人员完成账务记录和分类。
  • 核数审计：由持牌核数师进行财务审计并出具审计报告。
  • 提交报税：将审计后的财务报表提交至税务局，完成报税程序。
  • 文件归档：保存所有相关文件至少7年以备查账。

二、零申报流程

  • 收到税表：税务局会向公司发出“利得税报税表”（Form IR56B）。
  • 确认无业务：若公司没有实际经营或收入，可申请零申报。
  • 填写并提交：填写税表并按时提交，同时保留所有相关文件。

三、离岸公司税收优惠申请

  • 适用条件：符合离岸公司定义（如未在香港开展实际业务、无本地客户等）。
  • 申请流程：通过专业机构协助提交申请，可能需提供详细证明材料。
  • 报税方式：通常需要完成记账、核数，并提交完整的财务资料。

四、报税时间安排

  • 新成立公司：首次报税时间为公司成立后18个月内，建议在收到税表后3个月内完成。
  • 非新公司：从首次记账日起计算，每12个月为一个报税周期。
  • 未收到税表：即使未收到税表，仍需主动完成报税工作。

五、做账前准备事项

  • 及时记录：公司在有经营行为时应立即开始记录账务。
  • 单据管理：按时间顺序分类整理发票、合同、收据等。
  • 认可凭证：香港政府接受带有企业签名的自制发票、收据及便条。

六、做账所需文件清单

  • 银行月结单及水单
  • 销售发票、合同
  • 采购发票、合同
  • 费用发票、工资、租金（附租赁合同）
  • 其他文件：公司章程、周年申报表、变更文件、固定资产单据等

七、两种主要报税方案

1. 零申报

  • 适用条件：无实际业务、无银行账户活动、无运营活动。
  • 操作方式：只需填写税表，无需记账，但需保留所有原始单据。

2. 离岸公司税收优惠

  • 适用条件：货物未经香港海关、无本地客户、无本地经营场所、无本地员工。
  • 操作方式：需完成记账、核数并提交完整财务资料，建议由持牌核数师处理。

提示：无论选择哪种报税方式，都应确保资料完整、合规，避免因遗漏导致罚款或法律风险。