香港公司2020年做账报税流程详解及操作指南
对于在香港注册的公司，每年都需要按照规定完成做账和报税工作。以下是2020年香港公司做账报税的标准流程与注意事项，帮助企业主更好地理解和执行相关程序。
一、正常运营公司的报税流程
- 签署服务协议：与专业会计或税务顾问签订记账报税服务协议。
- 准备单据：整理银行对账单、发票、合同等财务资料。
- 账务处理：由专业人员进行账务记录与核算。
- 核数审计：由持牌核数师进行财务审计并出具报告。
- 提交报税：根据审计报告填写税表，并向税务局申报。
- 文件归档：将所有相关文件归档保存以备查证。
二、零申报流程
- 收到税表：香港税务局会寄送净收益税表。
- 确认信息：法人股东需签署确认文件。
- 提交报税：按要求填写并提交税表。
- 保存记录：即使零申报，也应保留相关凭证。
三、离岸公司税收优惠政策申请
- 适用条件：符合离岸经营标准（如无实际经营地、无本地员工等）。
- 报税方式：通过注册离岸账户进行报税。
- 配合审查：接受政府可能的税务查询。
- 政策更新：留意最新的税收优惠通知。
四、报税时间安排
- 新公司首次报税：自公司成立日起18个月内，可自由选择时间。
- 非新公司报税：从第一次记账日起12个月后开始。
- 注意事项：即使未收到税表，仍需在规定期限内完成报税。
五、做账前的准备工作
- 及时处理账务：不应等到年底才开始处理账目。
- 分类整理单据：按日期和类别归类发票、收据等。
- 确保单据有效性：认可的单据包括有签名的收据、合同等。
六、需提交的做账材料清单
- 银行对账单：每月银行结算清单及水单。
- 销售与成本资料：销售发票、合同、成本发票等。
- 支出证明：租金、工资、运输费用等。
- 其他文件：公司章程、周年申报表、变更文件、固定资产单据等。
七、两种常见报税方案
1. 零申报
- 适用条件：无物业、无银行账户活动、无业务运营。
- 操作方式：只需填写税表，但需保留所有原始单据。
2. 离岸公司税收优惠申请
- 适用条件：货物未经过香港海关、无本地客户、无本地经营。
- 操作方式：需进行记账、核数、报税，并由持牌核数师审核。
- 建议：保留至少7年的账目和合同以备查账。