香港公司做账报税流程详解及操作指南

对于在香港注册的公司，做账和报税是必须遵守的法律义务。了解完整的报税流程、时间节点以及所需材料，有助于企业合规经营并避免不必要的处罚。以下是详细的流程说明。

一、香港公司做账报税的基本流程

香港公司的做账报税通常包括以下几个步骤：

  • 签署服务协议：与专业会计或税务代理机构签订服务合同。
  • 预缴费用：根据服务内容支付相应费用。
  • 整理票据与账务处理：收集并整理所有财务单据，进行账务处理。
  • 完成做账：根据实际业务情况制作财务报表。
  • 核数审计：由持牌核数师进行审计，确保财务数据准确。
  • 提交税务申报：将经审计的财务报告提交至税务局。
  • 完成报税：根据税务要求完成最终的税务申报工作。

二、零申报流程

适用于没有实际业务发生的企业，具体步骤如下：

  • 接收税表：收到香港税务局发出的净收益税表。
  • 确认并签署：公司股东确认并签署相关文件。
  • 支付费用：支付相应的报税费用。
  • 提交申请：向税务局提交零申报申请。
  • 完成报税：税务局审核后完成报税流程。

三、离岸账户免税政策申请

适用于符合离岸经营条件的企业，流程如下：

  • 接收税表：收到税务局的税表。
  • 记账与核数：进行账务记录，并由持牌核数师进行审计。
  • 申请离岸免税：以离岸账户方式提交报税申请。
  • 配合审查：根据税务局要求提供资料并接受询问。
  • 获得免税通知：税务局确认离岸免税资格。

四、报税时间安排

不同类型的公司有不同的报税时间要求：

  • 新成立公司：首次报税时间为公司成立后的18个月内，可自由选择时间；收到税表后需在3个月内完成报税。
  • 非新成立公司：报税时间为首次记账后的12个月后，收到税表后需在1个月内完成报税。
  • 特殊情况：若未收到税表，仍需主动完成报税，以免被视作逃税。

五、做账前的准备工作

为确保做账顺利进行，企业应提前准备以下事项：

  • 及时记录业务：不应等到年底才开始做账，应在有业务发生时即开始整理账务。
  • 分类整理票据：按时间顺序对销售发票、成本票、费用票等进行分类、编号。
  • 保留有效票据：香港政府接受带有公司签名的发票、收据及便签。

六、做账所需材料清单

企业在做账时需准备以下材料：

  • 银行月结单及水单：用于核对资金流动情况。
  • 销售票据、合同：包括发票、合同等交易凭证。
  • 成本票据、合同：如采购发票、供应商合同等。
  • 费用票据：如工资、租金、运输费等，需附上租赁协议或合同。
  • 其他文件：公司章程、周年申报表、公司变更文件（如有）及固定资产票据。

七、两种常见做账报税方案

根据企业实际情况，可以选择以下两种方案：

1. 零申报

  • 适用条件：无物业购置、无银行账户或无资金往来、无实际业务运营。
  • 操作方式：只需填写净收益税表，但需保留所有原始票据和合同。

2. 离岸账户免税申请

  • 适用条件：货物未经过香港海关、无香港客户、无本地经营地、无员工、无本地业务。
  • 操作方式：需进行记账、核数和报税，核数必须由持牌核数师执行，并保存过去7年的所有票据和合同。