在香港，公司做账和报税是企业运营中不可或缺的重要环节。了解清晰的流程和相关要求，有助于企业合规经营并避免不必要的法律风险。以下是对香港公司做账报税流程的详细说明。
一、香港公司做账报税的基本流程
- 签署服务协议：与专业会计或税务服务机构签订服务合同，明确双方责任。
- 预缴费用：根据协议内容支付部分或全部服务费用。
- 票据整理与账务处理：提供银行对账单、发票、合同等财务资料，由专业人员进行分类、录入和核算。
- 完成做账：整理完整的财务报表，包括资产负债表、损益表等。
- 核数审计：由持牌核数师进行审计，确保财务数据准确无误。
- 提交税务申报：根据审计报告填写税表，向香港税务局提交申报。
- 归还文件：将最终的财务文件和税务资料返还给客户。
二、零申报流程
- 收到税表：香港税务局会向公司发出应税收入税表（IR56B）。
- 确认签章：公司股东或授权代表在税表上签字确认。
- 支付费用：缴纳相应的报税服务费用。
- 提交申报：通过会计师或税务机构向税务局提交零申报。
- 完成反馈：税务局确认后，通知客户申报已完成。
三、离岸账户免税政策申请流程
- 收到税表：公司收到应税收入税表。
- 记账与核数：按要求进行账务处理，并由持牌核数师进行审计。
- 提交离岸报税：以离岸账户方式申报，强调业务不涉及香港本地。
- 回应政府查询：如有需要，配合税务局的进一步询问。
- 获取免税通知：经审核通过后，获得免税政策确认。
四、香港公司报税时间安排
- 新成立公司：首次报税时间为公司注册后的18个月内，可自由选择时间；收到税表后需在3个月内完成报税。
- 非新成立公司：报税时间为首次记账日起的12个月后；收到税表后应在1个月内完成申报。
- 特殊情况：若未收到税表，仍需主动报税，以免被视为违规。
五、做账前的准备工作
- 及时记录：不应等到年底才开始处理账务，应随业务发生同步整理。
- 票据管理：将销售、成本、费用等票据按时间顺序分类整理，必要时标注序号。
- 票据认可：香港政府接受带有公司签名的发票、收据和便条，无需特别认证。
六、做账所需材料清单
- 银行月结单及水单
- 销售发票、合同及税票
- 成本发票、合同及税票
- 费用发票、工资、租金（附租赁合同）、运输费等
- 公司章程、周年申报表、所有公司变更文件（如有）及固定资产凭证
七、两种常见做账报税方案
1. 零申报
- 适用条件：公司未在香港购置物业、未开立银行账户或账户无资金往来、无实际业务运作。
- 操作方式：仅需填写税表，但需保留所有票据和合同备查。
2. 离岸账户免税申请
- 适用条件：货物未经过香港海关、无香港客户、无本地经营场所、无本地资产、无雇佣本地员工、无本地业务。
- 操作方式：需进行记账、核数及报税，核数必须由持牌核数师完成，且需保存过去7年的票据和合同。