高才通计划为内地人才来港打开快速通道，但获批只是第一步。雇主如何合规安排 雇员福利安排 与 董事薪酬，直接影响薪俸税申报及公司税务风险。恒诚作为香港TCSP持牌机构，在服务高才通企业中发现：福利与薪酬的错配常引发银行尽调质疑甚至税局稽查。以下从核心合规要点展开。
高才通计划下的合规薪酬设计
- 董事薪酬 vs 雇员薪俸：高才通持有人若同时担任董事，其董事袍金（Director’s Fee）属于薪俸税范畴，需并入个人报税表（BIR60）。若以“顾问费”名义支付而无实质服务记录，税局可能重新定性为薪俸并追缴税款。
- 福利安排的税务影响：住房津贴、子女教育补贴等常见 雇员福利安排，若由公司直接支付且未计入个人入息，需在薪俸税申报中填列“福利价值”。未申报将面临补税及罚款。
- 强积金（MPF）合规：高才通雇员自抵港起60日内须登记MPF。雇主漏供或迟供，积金局可发出自动追缴令，同时影响公司BIR56B（雇主报税表）的填报。
实务要点：从薪酬结构到银行尽调
董事薪酬的申报弹性与风险
- 分红 vs 奖金：分红属于公司税后利润分配，不计入董事个人薪俸；奖金则属薪酬，需代扣代缴薪俸税。恒诚常见误区：部分企业将董事高额奖金包装成分红，试图规避薪酬申报——这违反《税务条例》第8条，一经发现将按最高税率补税及罚款。
- 离岸薪酬争议：若高才通雇员部分薪酬由母公司（内地）支付，需准备服务费/转让定价支持文件，否则香港税局可能按“源自香港”原则征税。
- 福利与薪酬的书面记录：建议企业保留《董事薪酬决议》及《雇员福利细则》，明确每项补贴的性质（应税/非应税），供税务局或银行现场核查。
银行与秘书协同：避免尽调卡壳
银行开立离岸账户时，常要求提供：
– 董事薪酬明细（含强积金供款记录）
– 雇员福利安排书面政策
– 与内地关联公司之间的服务协议及转账凭证
缺乏上述文件，银行可能以“无实益经营”为由拒绝开户或要求注销现有账户。恒诚建议：高才通企业应在首次报税前完成薪酬结构优化，同步整理秘书档案（如NNC1、CIS）。
关键行动清单
- [ ] 检查董事袍金是否按薪俸税申报；
- [ ] 梳理所有 雇员福利安排 的税务属性，确保已反映在IR56B雇主报税表；
- [ ] 准备转让定价或服务费支持文件（与内地关联交易）；
- [ ] 保存薪酬记录不少于7年（税务调查保留期）。
高才通计划的合规不是一次性动作，而是持续的企业治理。香港税局近年加强对高收入人群薪酬的抽查， 董事薪酬 与 雇员福利安排 的任何漏洞都可能引发连锁风险。恒诚持牌TCSP团队可协助您完成薪酬结构检视、税务申报及银行尽调文件准备。
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