前言
入境投资者初涉香港，往往在董事薪酬与雇员福利安排上面临“离岸/在岸性质”的判定难题。税务申报、银行尽调、公司秘书合规均需围绕这一核心展开。本文作为实操指南补充1，不重复地域来源原则的理论，而是聚焦入境投资者在薪酬设计与福利落地时，如何通过文档与流程证明“离岸/在岸性质”，避免因性质不清导致的退件、补件或税务争议。
离岸/在岸性质：入境投资者的税务起点
香港采用地域来源原则征税，董事薪酬与雇员福利的离岸/在岸性质直接影响薪俸税申报义务。入境投资者需回答：
– 董事会议在何处召开？
– 服务（董事职责/雇员工作）主要在何处履行？
– 薪酬决策与支付指令从何处发出？
– 费用报销与福利归属是否与香港实质关联？
关键动作：
– 保留所有相关会议记录、差旅行程、邮件往来及支付凭证。
– 确保合同、发票、银行流水中的描述与上述事实逻辑一致。
– 在SCR、银行UBO表格中同步反映真实控制与运营地点。
董事薪酬：离岸/在岸性质下的执行要点
针对董事薪酬，入境投资者常需操作以下步骤：
1. 确定性质：若董事常驻海外、会议在境外、决策从境外发出，薪酬可主张离岸性质。
2. 文档佐证：保留董事会决议（明确薪酬金额、期间、支付方式）、董事出席记录、机票/酒店凭证、支付指令截图。
3. 表格填写：在IR56B（雇主报税表）中如实申报薪酬性质，附注说明离岸依据。
4. 常见退回原因：
– 表格版本过期；
– 董事证件不清晰或地址证明缺失；
– 业务描述与银行开户时提交的“商业实质”描述矛盾。
建议：在首次申报前，与恒诚秘书团队核对文件清单，确保所有签字件与核证副本已备妥。
雇员福利安排：从离岸/在岸角度审视
雇员福利（住房补贴、子女教育、医疗保险等）的处理常被忽视，却是退件高发区。
– 外派员工：若员工大部分时间在港外工作，福利可主张离岸，但需保留劳动合同、工作日志、出入境记录。
– 本地雇员：在港领取的福利通常属在岸，须按时提交IR56E（入职）与IR56F（离职），并备存薪酬记录。
– 混合情况：一年内部分时间在港、部分离岸，需按比例拆分，并提供具体计算依据。
实操清单：
– 同步整理合同、发票、物流单据（如适用）、董事会决议。
– 银行尽调时，一次性说明商业实质，避免反复补件。
– 更新SCR与内部文档库，确保cap table与银行UBO表格一致。
材料清单与流程建议
完成薪酬与福利安排后，建议按以下流程闭环：
– 确认董事、股东证件在有效期内，地址证明合规；
– 同步SCR、cap table与银行UBO表格；
– 保留秘书往来邮件与政府回执备查；
– 雇主责任环节（强积金、报税）责任人已确认。
若涉及跨境关联公司或资金往来，提前准备：
– 合同与发票；
– 董事会决议（说明商业必要性）；
– 关联交易定价文档（留存定价政策）。
结语
离岸/在岸性质的判定并非简单勾选，而是贯穿文件准备、申报、尽调的全链条。入境投资者应提前建立跨部门协同机制（财务、秘书、银行对接人），确保口径一致。若您对本文提到的材料清单或流程有具体疑问，欢迎联系恒诚——作为持牌TCSP机构，我们长期协助企业完成注册、周年合规、SCR维护及银行尽调资料整理。预约咨询或浏览服务目录，可助您一步到位。
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