在香港，公司做账报税是确保企业合规运营的关键步骤。无论是有限责任公司还是无限公司，都必须遵循相关法律法规完成财务记录、税务申报及审计工作。接下来我们将深入探讨这一过程。

一、有限责任公司与无限公司的主要差异

  • 是否需要核数： 有限责任公司须经由核数师审查并出具报告后才能提交税务申报；相比之下，无限公司可以直接根据其财务报表来进行税务申报，无需经过额外的审计。
  • 税率不同： 对于无限公司而言，适用的净收益税率是15%，而有限责任公司的税率则为16.5%。
  • 年度检查要求： 有限责任公司每年需向相关部门提交年报，但无限公司仅需更新其商业登记信息，并不需要提交正式的年度报告。

二、识别公司经营活动的方法

如果香港公司出现以下情形之一，则被认定为存在经营活动，应当执行相应的记账和纳税程序：

  • 银行账户中存在任何商业交易。
  • 参与进出口贸易或在海关有记录。
  • 与本地客户之间发生销售活动。
  • 在当地雇佣员工。
  • 授权使用专利权、商标等知识产权资源。
  • 获得租金收入或其他形式的投资回报如利息。
  • 代理分销服务。
  • 从香港获取其他类型的收入来源。

三、香港企业的三种常见报税模式

  • 零申报： 新成立或者即将解散且未实际开展业务的企业可以选择这种方式。
  • 直接报税： 已经开始运作并且属于无限责任类型的实体适合采用此种方案。
  • 先记账再核数然后报税： 这是对已经开业并且属于有限责任制结构的组织提出的要求。

四、开始记账之前应做的准备及其所需文件

  • 提前规划： 建议企业在日常运营过程中就做好账目整理工作，避免年终集中处理导致延误。
  • 票据分类： 按照时间顺序对各类发票、成本单据及费用单据进行归档，并标注好序号以便查找。
  • 官方认可的单据类型： 香港政府接受带有企业印章的手写收据或者其他形式的非正式票据作为合法凭证。

五、记账时所需提供的具体资料列表

  • 银行月度结账单及相关流水明细。
  • 销售相关的所有文档（例如：发票、合同）。
  • 采购成本的相关证明材料（例如：发票、合同）。
  • 支出项目详情（比如员工薪酬、租赁费用等），对于房租还需附上租赁协议副本。
  • 其它必要文件：公司章程正本、最新版年检表、过去一年内发生的重大变更记录（如有）、固定资产购置清单、投资相关文书、最近三个月至五个月内的首批销售额对应的发票及付款凭据。