对于在港注册的有限公司，是否需要进行做账和报税是企业运营中不可忽视的重要环节。根据香港税务局（IRSD）的规定，所有在香港开展业务或拥有应评税利润的公司，均需履行会计及税务申报义务。
香港有限公司是否必须做账报税？
- 业务活动发生地：若公司实际业务发生在香港，无论是否盈利，均需进行会计记录并提交利得税申报。
- 应评税利润：即使公司没有实际业务，但若存在应评税利润（如利息、租金等），也需申报。
- 成立后18个月：新成立的公司通常在成立后18个月内会收到第一份利得税表，需按时申报。
2024年香港公司做账报税的关键要点
- 利得税税率：目前香港法团利得税税率为16.5%，但适用“利得税二级制”时，首200万港元利润按8.25%计税，超出部分按16.5%计算。
- 申报时间：收到利得税表后3个月内必须提交，逾期可能面临罚款。
- 审计要求：非上市公司一般无需强制审计，但若公司有银行账户或涉及跨境交易，建议进行审计以确保合规。
做账所需资料清单
- 公司章程原件（新公司首次做账需提供）
- 购买发票、销售合同、收据等财务凭证
- 银行对账单、水费账单、电费账单等
- 上一年度的审计报告及税务分析
- 资产及费用相关发票
未及时做账的风险
- 罚款与利息：延迟申报将产生罚款，并可能加收利息。
- 信用影响：长期不申报可能导致公司被列入“不合作名单”，影响未来业务。
- 法律风险：严重违规可能面临刑事指控。
建议与注意事项
- 提前准备：建议在收到利得税表前就开始整理账目，避免因延误导致过期。
- 专业协助：推荐聘请持牌会计师或专业服务机构处理会计及税务事务。
- 合规发展：良好的财务记录不仅符合法规要求，也有助于公司长远发展和融资需求。