在香港，公司成立后需按照相关法规完成年度会计和税务申报。不同类型的公司（如有限公司与有限责任公司）在申报流程、税务要求及所需文件上存在差异。以下是对香港公司会计申报流程的详细解析：
一、公司类型与申报要求的区别
- 有限公司（Company）：通常只需提交财务报表并进行年度申报，无需核数师参与。
- 有限责任公司（Limited Liability Company）：必须由核数师进行核数，并出具核数报告，随后根据报告数据填写税表。
二、税率差异
- 有限公司：适用15%的利得税税率。
- 有限责任公司：适用16.5%的利得税税率。
三、年度报告与审计要求
- 有限公司：只需向税务局提交年度申报，无需向公司注册处提交年报。
- 有限责任公司：需同时向税务局提交年度申报，并向公司注册处提交年度报告。
四、如何判断是否可进行零申报
若公司未实际经营，且无任何交易记录，可申请“非运营”状态，从而进行零申报。但需注意以下情况可能被视为实际经营：
- 银行账户有交易记录；
- 有进出口业务记录；
- 与本地客户有业务往来；
- 雇佣员工或使用知识产权。
五、会计申报方式
- 零申报：适用于未经营公司，需向公司注册处申请“非运营”状态。
- 记账后直接申报：适用于已开展业务的公司。
- 记账+核数后申报：适用于有限责任公司，需核数师审核后方可申报。
六、会计年度与申报时间
- 会计年度一般为12个月，首年可延长至18个月。
- 收到税务表格后，需在3个月内完成申报，不可再申请延期。
- 后续年度根据税务局要求进行申报。
七、申报前的准备工作
- 文件整理：包括销售发票、采购发票、支出凭证等，按时间分类并编号。
- 银行对账单：建议每月整理一次，保留至少12个月的记录。
- 合规性检查：确保所有票据与记账时间一致，符合香港税务要求。
八、会计、核数与申报流程
- 整理企业交易明细、合同及银行账单；
- 制作标准财务报表；
- 委托专业会计师进行核数；
- 核数完成后，由股东签署财务报告；
- 向税务局提交申报表并缴纳税款；
- 退还相关文件给企业。