香港公司的做账报税是一项重要的合规工作，涉及财务记录、审计及税务申报等多个环节。以下为完整的流程和关键注意事项：

一、做账流程

  • 1. 收集财务单据：包括银行对账单、发票、收据、合同等。
  • 2. 财务处理：根据单据进行记账，整理出资产负债表、利润表等基本财务报表。
  • 3. 核数审计：由持牌会计师进行核数，并出具核数师报告。
  • 4. 税务申报：根据核数报告向税务局提交利得税申报表。

二、报税时间安排

  • 报税周期：香港企业每年有两个报税周期：4月1日至次年3月26日，以及1月1日至12月31日。
  • 首次报税：新成立的公司首年有18个月的报税宽限期。
  • 报税截止日期：如公司盈利，需在11月15日前完成报税；如亏损，则可在次年1月30日前提交。

三、所需文件与材料

  • 财务报告：包括资产负债表、利润表及现金流量表（如适用）。
  • 核数师报告：由持牌会计师出具，确认财务报表的真实性。
  • 税收计算表：用于计算应缴税款。
  • 公司注册资料：如公司章程、股东信息、董事资料等。

四、不同类型的税务

  • 薪俸税：适用于在香港获得收入的个人，若无员工可零申报。
  • 利得税：针对企业在香港产生的利润，需按期申报。
  • 物业税：如有物业收入或租金收益，需缴纳物业税。

五、年检与合规要求

  • 年检：每年需更新商业登记证，并提交年度报告。
  • 合规费用：年检费用根据公司类型和政府规定而定，通常在1,000至3,000港币之间。

六、注意事项

  • 公司名称限制：不能与已注册公司重复，也不能违反公共利益。
  • 税务申报义务：无论盈亏，均需按时提交报税文件。
  • 专业服务建议：建议聘请持牌会计事务所处理做账与报税，确保符合法规要求。