香港公司做帐报税是企业合规经营的核心环节，涉及不同公司类型的税务处理方式、是否需要核数、零报税的判断标准以及相关准备材料。以下为详细解析：

一、有限责任公司与无限公司的主要区别

  • 核数要求：有限责任公司需由专业核数师进行核数并出具核数报告，而无限公司无需核数，只需根据财务报表直接报税。
  • 税率差异：无限公司适用15%的利得税税率，有限责任公司则为16.5%。
  • 年检要求：有限责任公司需提交年度报告，而无限公司如未在税务局申请商业登记证更新，则无需向公司注册处提交年度报告。

二、如何判断企业是否有经营行为

香港企业若存在以下情况，即被视为有经营行为，需进行记账和报税：

  • 银行账户有交易记录；
  • 有进出口贸易记录；
  • 与香港客户有采购或销售往来；
  • 在香港聘用员工；
  • 授权使用专利、商标等知识产权；
  • 有租金、利息等收入；
  • 有委托代销行为；
  • 有其他来源于香港的收入。

三、香港公司做帐报税的三种常见方式

  • 零报税：适用于新开业或即将注销的企业，无经营记录可选择零申报；
  • 记账后报税：适用于有经营的无限公司，无需核数；
  • 记账+核数后报税：适用于有经营的有限责任公司，需经核数师审核后报税。

四、做帐前的准备工作及所需材料

  • 提前准备：企业应在发生经营行为时立即开始整理账务资料，而非等到年末；
  • 单据分类：将发票、成本票、费用票按时间顺序分类，并标注序号；
  • 认可票据：香港政府接受带有企业签名的自制发票、收据和便条。

五、做帐需提交的主要材料

  • 银行月结单及水单；
  • 销售发票及合同；
  • 成本发票及合同；
  • 费用发票（如工资、租金、运费等，需附租赁协议）；
  • 公司章程原件；
  • 周年申报表；
  • 所有公司变更文件（如有）；
  • 固定资产单据及投资相关文件；
  • 本年度前三至五笔采购发票及相关付款凭证。