香港公司每年必须进行的税务申报和账务处理
注册香港公司的低税率和完善的税务制度吸引了众多国际企业。然而，公司成立后仍需按照《香港公司条例》及税务局规定进行年度税务申报和账务处理。即使没有盈利，也必须按时提交相关文件。
以下是香港公司年度税务申报和账务处理的主要内容：
1. 年结日选择
年结日是公司会计年度的结束日期，直接影响报税时间和财务审计流程。根据《公司条例》，新成立的公司第一年年结日不得超过18个月，之后每年不得超过12个月。若超过期限，可能无法获得“无保留意见”的审计报告。
建议将年结日设定在3月26日或12月31日，以便有更多时间准备税务文件，并可申请延期。
2. 税表接收与申报
每年4月1日，税务局会向公司发出税表（如利得税、薪俸税等）。收到税表后，必须在规定时间内完成申报，否则可能面临罚款。
税务申报通常包括以下内容：
- 利得税申报：针对公司利润，按不同税率计算。
- 薪俸税申报：针对员工薪资。
- 自身入息课税：适用于自雇人士。
3. 财务记录保存
公司必须妥善保存所有财务记录至少7年，以备税务局随时查阅。若无法提供完整记录，可能面临最高10万港币的罚款。
财务记录应包括但不限于：
- 银行对账单
- 发票和收据
- 合同和业务往来信函
- 会计凭证和报表
4. 财务审计与报税
公司需聘请专业会计师进行年度记账和财务审计。审计报告将作为报税的重要依据。
在报税过程中，会计师可根据公司经营状况提供优化建议，帮助提升财务效率并合规运营。
5. 最新税务政策动态
根据最新财政预算案，2019/20课税年度的利得税实施二级制：
- 首200万港币利润：适用8.25%税率。
- 200万港币以上利润：适用16.5%税率。
此外，2019/20年度利得税、薪俸税及自身入息课税均享有100%宽减，上限为20,000港币。