香港公司做账报税的流程和要求有哪些？
在香港，公司必须按照法律要求进行做账和报税，确保财务透明并遵守税务规定。以下是对香港公司做账报税流程及要求的详细说明：
一、有限责任公司与无限公司的区别
- 核数要求： 有限责任公司需由核数师进行核数，并出具核数报告后方可报税；而无限公司无需核数，直接根据财务报表向税务局申报。
- 税率差异： 无限公司适用15%的利得税税率，而有限责任公司则为16.5%。
- 年检要求： 有限责任公司需提交年度报告，而无限公司如不进行商业登记证升级，则无需向公司注册处提交年度报告。
二、如何判断公司是否有经营行为
在香港，若企业有实际经营行为，就必须进行做账和报税。以下情况可视为有经营行为：
- 银行账户有经营记录；
- 有进出口贸易记录；
- 与香港客户有采购交易；
- 在香港雇佣员工；
- 授权或使用专利、商标等知识产权；
- 收取租金或其他应收款；
- 委托本地代理商进行销售；
- 有其他来源于香港的收入。
三、香港公司做账报税的三种方式
- 零报税： 适用于新开设或即将注销的公司，无经营记录的情况下可申请零报税。
- 记账后直接报税： 适用于有经营的无限公司。
- 记账+核数后报税： 适用于有经营的有限责任公司。
四、做账前的准备工作及所需资料
在开始做账之前，企业应做好充分准备并收集相关文件：
- 账务准备： 应在有经营行为时及时开始做账，避免拖延至年末。
- 单据整理： 将发票、收据等按时间顺序分类整理，并在每张单据右上角标注序号。
- 认可单据： 香港政府接受带有公司签名的发票、收据和便条。
五、需要提交的做账资料
- 银行月结单及水单；
- 销售发票及合同；
- 成本发票及合同；
- 费用发票（如工资、房租、运输费等）及相应协议；
- 公司章程原件、周年申报表、公司变更文件（如有）；
- 固定资产清单、投资文件、本年度前3-5笔采购发票及付款凭证。
通过以上步骤，企业可以有效完成做账和报税流程，确保符合香港的法律法规。