香港公司做账报税的基本流程
香港公司注册后，必须按照法律规定进行财务记录和税务申报。以下是完整的做账报税流程及关键要点：
1. 有限责任公司与无限公司的区别
- 有限责任公司（Limited Company）：需由持牌核数师进行核数，并出具核数报告，作为报税依据。
- 无限公司（Unlimited Company）：无需核数，只需根据财务报表向税务局申报应缴税款。
2. 税率差异
- 有限公司的利得税税率为15%。
- 无限公司的利得税税率为16.5%。
3. 年度报告要求
- 有限公司需提交年度报告至税务局及公司注册处。
- 无限公司仅需向税务局申请商业登记证更新。
4. 如何判断是否可以零报税
若公司无实际经营行为，可申请零报税，但仍需完成以下步骤：
- 银行账户无交易记录。
- 无进出口业务记录。
- 无员工雇佣。
- 无专利授权或物业租赁收入。
- 无任何来自香港的盈利。
5. 报税类型及适用情况
- 零报税：适用于无经营的公司。
- 记账后直接报税：适用于有实际经营的公司。
- 记账+核数后报税：适用于有限公司且有经营行为。
6. 财年与报税时间表
- 一般财年为12个月，新成立公司首年可延至18个月。
- 收到税表后，不可再申请延期。
- 后续每年可根据实际情况申请延期。
7. 做账前的准备工作
在开始做账前，企业应做好以下准备：
- 整理所有发票、收据、合同等原始凭证。
- 按月分类并编号，确保单据与记账时间一致。
- 保留银行对账单，建议按月装订保存。
8. 需要提交的文件清单
- 银行月结单及水单。
- 销售类：发票、合同。
- 采购类：发票、合同。
- 费用类：工资、租金（需提供租赁协议）、运输费等。
- 其他文件：周年申报表、公司章程修改文件、固定资产单据、投资相关文件等。
9. 具体操作流程
- 签订会计与核数服务协议。
- 预付相关费用。
- 整理并提交所有原始单据。
- 会计进行账务处理。
- 核数师进行财务审计。
- 审核完成后由股东签署确认。
- 支付剩余费用。
- 会计代表公司向税务局提交报税文件。
- 将相关文件退还给客户。
10. 注意事项
- 选择有资质的持牌会计师事务所。
- 确保所有单据真实、完整。
- 及时完成报税，避免滞纳金。