在香港，公司做账报税是企业合规经营的重要环节。无论是有限责任公司还是无限公司，都需根据相关法规完成财务记录、税务申报和审计工作。以下是对香港公司做账报税的全面解析。
一、有限责任公司与无限公司的主要区别
- 是否需要核数： 有限责任公司必须经过核数师审核，出具核数报告后方可进行税务申报；而无限公司无需核数，直接依据财务报表报税。
- 税率差异： 无限公司适用15%的净收益税，而有限责任公司为16.5%。
- 年检要求： 有限责任公司需提交年度报告，而无限公司只需到税务局更新商业登记证，无需向公司注册处提交年度报告。
二、如何判断公司是否有经营行为
香港公司若存在以下情况，即视为有经营行为，需进行记账和报税：
- 银行账户有经营性交易记录。
- 有进出口贸易或海关记录。
- 与香港客户有销售往来。
- 在香港聘用员工。
- 授权使用专利、商标等知识产权。
- 收取租金、利息等收入。
- 委托分销业务。
- 其他来源于香港的收入。
三、香港公司做账报税的三种方式
- 零报税： 适用于新成立或即将注销的公司，无实际经营情况下可申请零申报。
- 记账后直接报税： 适用于有经营行为的无限公司。
- 记账并核数后报税： 适用于有经营行为的有限责任公司。
四、做账前的准备工作及所需材料
- 提前准备： 公司应在发生业务时及时整理账务资料，避免年底集中处理。
- 单据分类： 按时间顺序对发票、成本票、费用票进行归类，并标注序号。
- 认可单据： 香港政府接受带有企业签名的税票、收据及便条。
五、做账所需提交的材料清单
- 银行月结单及水单。
- 销售单据（如发票、合同）。
- 成本单据（如发票、合同）。
- 费用单据（如工资、房租、运输费等，需附租赁协议）。
- 其他文件：公司章程原件、周年申报表、公司变更文件（如有）、固定资产单据、投资相关文件、本年度前3-5笔销售发票及付款凭证。