对于注册在香港的有限公司，在内地开展业务时，可能会面临双重征税的问题。为了避免这种情况，企业需要了解并合理利用《内地和香港特别行政区关于对所得的防止双重征税和避免偷税漏税的安排》（以下简称《安排》）。
什么是双重征税？
双重征税指的是同一笔收入在两个不同地区被分别征税的情况。例如，如果一家香港公司在中国内地有业务活动，可能需要同时向香港和内地缴纳税款。
如何避免双重征税？
根据《安排》，以下几点可以帮助香港有限公司避免双重征税：
- 跨境业务合规经营：确保公司的业务活动符合两地税收规定，尤其是涉及股权转让、劳务提供等。
- 利用税收协定：香港已与内地签署多项税收协定，明确哪些收入应在哪个地区征税。
- 控制持股期限：若香港公司持有内地公司股权，需注意持股时间是否符合税收协定中的规定。
- 避免常设机构认定：如果公司在内地持续工作超过183天，可能被认定为“常设机构”，从而需要在内地缴税。
关键条款解析
根据《安排》的第二议定书及后续修订，以下情况可能触发内地税收义务：
- 股权转让：若香港公司转让内地公司股权，且该内地公司资产中至少50%为内地资产，并且在转让前三年内持有，则内地有权征税。
- 持股比例与时间：若香港公司持有内地公司25%以上的股份，并在转让前12个月内持有，内地可就该股权转让收益征税。
- 劳务提供：若香港公司在内地提供劳务累计或连续不超过183天，通常不视为常设机构，可在香港缴税。
因此，注册香港有限公司在内地运营时，应合理规划业务结构、遵守相关税收协定，并通过专业税务咨询来规避潜在的双重征税风险。