在香港，公司主要涉及两种税种：利得税和薪俸税。了解这些税种的征收方式和申报流程，对于注册香港公司的企业主至关重要。

1. 利得税（Profits Tax）

利得税是针对在香港经营业务所获得的利润而征收的税款。以下是一些关键点：

  • 征税范围：所有在港经营业务、专业或行业的利润，包括法团、合伙商号、信托人或团体。
  • 非本地利润免税：如果利润并非来自香港，即使资金汇入香港，也不需缴税。
  • 税率：利得税税率为16.5%，相当于内地的企业所得税。
  • 申报时间：新公司首次报税为成立后18个月内，之后每年一次，通常在4月至5月期间提交。

2. 薪俸税（Salaries Tax）

薪俸税是针对个人在香港取得的收入进行征税，主要包括工资、退休金等。

  • 适用对象：仅适用于在香港实际雇佣员工的公司。
  • 税率：可选择标准税率（15%）或累进税率，以较低者为准。
  • 无雇员无需缴纳：若公司未在香港聘请员工，则无需缴纳薪俸税。

3. 报税与缴税的区别

需要注意的是，报税与缴税是两个不同的概念。

  • 报税：是指向税务局提交公司财务报表及利润情况。
  • 缴税：是在确认应纳税额后进行支付。
  • 零申报风险：只有没有银行账户的公司才符合零申报条件，否则可能面临罚款甚至刑事责任。

4. 香港公司税务优势

相较于内地，香港公司在税务方面具有以下优势：

  • 无外汇管制，资金自由进出。
  • 可在全球开立银行账户。
  • 离岸运营可合理合法避税。
  • 无需每月报税，只需每年一次。