关联方关系梳理是审计工作中的关键环节，尤其在集团公司中，涉及多个子公司、控股公司及利益相关方。以下是一套系统且专业的梳理方法：

  • 查阅企业提供的关联方清单：首先应获取集团公司提供的正式关联方名单，这是最直接的参考依据。
  • 分析高管及其亲属信息：关注董事长、董事及高级管理人员的亲属，尤其是其名下的企业或投资实体，这些可能是潜在的关联方。
  • 审查往来账目与交易记录：通过检查应收账款、应付账款、销售及采购数据，识别是否存在异常交易或资金流动，判断是否为关联方交易。
  • 比对员工花名册与工商信息：交叉验证员工信息与工商登记资料，识别是否存在同一人员在多个关联公司任职的情况。
  • 利用第三方数据库辅助核查：如使用香港公司注册处（CR）或商业登记署的数据，进行更深入的背景调查。

通过以上步骤，可以有效识别和梳理集团公司的关联方关系，确保审计工作的全面性和准确性。