在2023年6月的G7峰会中，七国集团（美国、英国、法国、德国、日本、意大利及加拿大）达成协议，支持将全球最低企业税率设定为15%，以应对跨国企业通过利润转移进行避税的问题。这一政策对全球企业、尤其是跨国公司和低税率地区具有深远影响。

新税率对企业注册地的影响

该协议的核心目标是确保企业在其运营所在地缴纳至少15%的企业税，从而减少“税收套利”现象。这意味着，即使企业在税率低于15%的国家或地区注册，也需按照15%的标准缴税。

  • 低税率地区受影响最大：如开曼群岛、百慕大等传统避税天堂，可能面临业务流失或政策调整。
  • 跨国公司需重新规划税务策略：以往依赖低税率地区进行利润转移的模式将不再可行，企业需重新评估其全球税务结构。

对香港公司的影响

香港目前的利得税率为16.5%，略高于15%的最低标准，但考虑到以下因素，大多数香港公司不会受到显著影响：

  • 多数公司无需缴税：超过91%的香港公司因免税额或豁免条款而无需缴纳利得税。
  • 税率接近且稳定：即使未来实施15%最低税率，香港企业的实际税负变化不大。

对国内企业的影响

中国目前的企业所得税率为25%，高于15%的最低标准，但许多企业享受各种税收优惠政策。因此，即便税率调整，对大部分企业影响有限。

政策实施尚需时间

目前，G7仅达成框架协议，尚未公布具体实施路径。由于各国税率差异较大，全球统一执行仍面临挑战，预计短期内不会全面落地。

企业应如何应对

尽管政策尚未全面实施，企业仍应关注国际税收规则的变化，适时调整税务规划策略，以降低潜在风险并优化合规成本。