在香港，离岸公司通常指在境外注册但业务活动主要发生于香港的公司。尽管其注册地不在香港，但在某些情况下，这些公司仍需履行香港的税务义务。以下是关于香港离岸公司报税及相关税务责任的关键信息：

1. 税务责任的基本原则

根据香港税法，任何在港经营业务、专业或行业并获得源自香港利润的实体，无论其注册地如何，均需缴税。

2. 非居港人士的税务处理

  • 直接纳税责任：非居港人士如在香港从事商业活动并获得源自香港的利润，须直接缴税，或通过代理人代为缴税。
  • 代理人责任：若由代理人代缴税款，代理人需从非居港人士的资产中预扣足够款项以缴税。

3. 居港人士与非居港人士之间的交易

  • 代理关系认定：若非居港人士与密切关联的居港人士之间有业务往来，且居港人士未获合理利润或利润低于正常水平，该交易可能被视为由非居港人士通过居港人士作为代理人开展业务。
  • 报税义务：居港人士代表非居港人士销售货物时，须每季度向税务局提交报税表，并缴纳相当于售货所得1%的税款，或经协商后缴交较低金额。

4. 建议与注意事项

对于涉及离岸公司的税务安排，建议咨询专业会计师或税务顾问，确保符合香港税务局（IRD）的要求，避免潜在的税务风险。