对于在香港特别行政区注册并运营的公司，做账报税是确保合规经营的重要环节。以下是完整的做账与报税流程及所需资料说明：

一、做账的基本要求

根据《香港公司条例》第122条，所有有限公司必须妥善保存财务记录，并在每年提交经核数师审核的财务报表。这些资料不仅用于税务申报，还可能用于银行贷款、审计或企业融资等用途。

二、做账与报税的完整流程

  • 1. 收集原始单据：包括银行对账单、发票、收据、合同等。
  • 2. 财务处理：整理收支数据，编制总分类账，并按月/季/年制作利润表和资产负债表。
  • 3. 签订服务协议：与专业会计公司签订做账报税协议。
  • 4. 做账与核数：由会计师进行账目核对，并交由核数师进行审计。
  • 5. 提交税务申报：持核数报告向税务局递交报税文件。
  • 6. 文件归档：将最终文件交付客户留存。

三、做账报税所需资料

  • 银行对账单：需提供开户行每月结算清单（原件），并注明交易内容及编号。
  • 增值税抵扣凭证：如为销售，则需提供销售清单或收款凭证；如为采购，则需提供发票或付款证明。
  • 费用票据：包括办公费（租金、水电、设备）、经营费（注册费、宣传费、运输费等）及员工薪金支出。
  • 现金交易记录：若公司使用现金运营，需提供相应的销售及采购票据。

四、注意事项

1. 所有账目需清晰可追溯，确保资金来源与用途一致。
2. 若涉及法人股东提款，需明确标注并在账目中体现。
3. 未雇佣员工的企业，薪俸税可作零申报处理。
4. 做账频率可根据企业实际情况选择按月、按季或按半年提交。