随着全球税务行政数字化转型的加速，香港税务局（IRD）在提升服务效率方面迈出了关键一步。自 2025年11月10日起，税务局正式启用数字税收居民身份证明书（CoR），这一变革将直接影响所有在香港经营并寻求内地及海外税收优惠的企业 。

作为您信赖的跨境商务伙伴，**恒诚（HC Business）**为您梳理了本次政策调整的核心要点与应对策略。

核心政策：数字化的范围与形式

本次税务数字化的核心在于提高证明书的签发效率与安全性，主要内容包括：

  • 内地安排全面数字化：针对《内地与香港全面性避免双重课税安排》（CDTA）下的税收优惠申请，税务局将签发电子版数字 CoR（PDF格式）以取代传统的纸质证书 。
  • 其他协定维持现状：申请香港与其他国家/地区签署的 CDTA 优惠时，目前仍将继续签发纸质证明书 。
  • 双轨并行申请：虽然签发形式改变，但纳税人仍可选择通过邮寄、亲临或在线（ITP/BTP/TRP）等多种方式提交申请 。
  • 真实性验证：数字证明书可以通过官方的“e-Proof”网站进行上传验证，确保了文件在跨境流转中的公信力 。

延续便利：“一证适用三年”行政安排

对于经常性涉及跨境关联交易的企业，税务局保留了极具价值的行政便利措施：

  • 长期有效性：为特定历年签发的数字证明书，通常可证明该年度及随后两个历年的香港居民身份 。
  • 简化流程：在“一证适用三年”的框架下，只要申请人的情况未发生重大变化，纳税人无需在后两个历年重复申请 。
  • 特定限制：需注意，此项行政安排目前仅适用于内地与香港之间的 CDTA，不适用于其他国家或地区的协定 。

恒诚洞察：企业如何高效应对？

数字化转型不仅是形式的变化，更是对企业税务管理响应速度的挑战。**恒诚（HC Business）**建议企业重点关注以下环节：

1. 尽早开通电子门户（ITP/BTP）

目前，纳税人通常需要通过政府的**个人税务门户（ITP）或商业税务门户（BTP）**接收数字证明书 。未开通账户可能导致证明书获取出现不必要的延迟 。

2. 规范授权与委任

新系统支持纳税人通过在线门户委任服务提供者（如恒诚）代为办理申请及获取数字 CoR 。通过专业机构的统一管理，企业可以更有效地建立数字合规档案。

3. 关注特殊身份判定

对于近期迁册至香港的公司，虽然将被视为在港注册公司并具备申请资格，但 CoR 的生效日期可能从迁册完成之日起计 。企业在进行税务筹划时需预留时间差。

结语

数字 CoR 的推出是香港税务局迈向“税务数字化”战略的重要里程碑 。对于跨境投资者而言，这意味着更快捷的文件流转和更透明的验证机制。恒诚将持续关注政策动向，协助客户在数字化浪潮中稳步前行。

准备清单：开设商业税务门户 (BTP) 的基础要求

为了确保您的企业能顺利接收数字证明书，请确保已准备好以下信息：

  • 商业登记号码 (BR Number)：用于账户初次注册与识别 。
  • 主要管理人员信息：用于身份核验及门户权限分配。
  • 服务商授权：如需恒诚代办，需在门户内完成正式的服务商委任流程 。