CRS（共同申报准则）自2018年9月起正式实施以来，对注册于香港的离岸有限公司产生了深远影响。 该政策旨在加强全球税务信息透明度，促使各国税务机关共享金融账户信息。对于依赖香港离岸公司进行税务筹划或资产配置的个人和企业而言，CRS的实施意味着合规要求显著提升，原有的避税策略面临挑战。

CRS对香港离岸有限公司的主要影响包括：

  • 税收筹划空间缩小：以往通过香港离岸公司进行零申报、利润留存等方式规避税收的做法，在CRS下难以持续。若公司被认定为“可控海外公司”，其未分配利润可能被视为应税收入。
  • 资产持有型公司的风险增加：以持有资产为目的的离岸公司，尤其是由中国税务居民设立的，现已被视为直接持有资产，需按个人所得税相关规定缴税。
  • 信息披露义务加重：根据CRS要求，金融机构需向税务机关提供相关账户信息，包括受益所有人身份、账户余额等，增加了合规成本。
  • 合规运营成为必要：为避免被认定为“无实际经营”的空壳公司，企业需确保有真实业务活动、合理商业目的及有效管理。

在CRS背景下，建议高净值人群重新评估资产架构，考虑选择受CRS影响较小的司法管辖区（如马来西亚等），或调整现有结构以符合国际税务合规标准。同时，企业应注重合法合规运营，以适应日益严格的全球税务监管环境。