在注册香港有限公司后，企业需按照香港税务局的要求进行年度报税及账务处理。然而，并非所有经营成本都可以作为税前扣除项目。了解哪些成本不可入账，有助于企业合规经营并避免税务风险。
香港有限公司记账报税的基本要求
根据《公司条例》及《税务条例》，香港有限公司若从事商业活动，必须保留完整的账务记录，并至少保存7年。通常企业会委托专业会计师或会计事务所进行记账和报税。
报税方式分为“零申报”与“实报税”。若公司有实际业务往来，则需进行实报税，即根据实际收入与支出进行申报。
记账前需准备的材料
- 账务材料：应从公司开始运营时即开始整理，避免年底突击处理。
- 票据分类：包括成本发票、销售清单、费用发票等，且需与做账期间日期一致。
- 加盖公司印章的单据：如收据、合同等，用于证明公司资质。
做账时需提交的材料
- 银行月结单及水单
- 销售单据（发票、合同）
- 成本单据（发票、合同）
- 费用单据（工资、租金、运输费等，需附租赁协议）
- 其他文件：公司章程原件、周年申报表、公司变更资料、固定资产单据、投资相关文件等。
不可入账的八类经营成本
尽管大部分经营成本可以作为抵税项目，但以下八类支出不得计入公司账务：
- 资产亏损或注销：如资产报废或转让损失。
- 非盈利性支出：如慈善捐赠或非业务相关的支出。
- 股东或员工个人消费：如家庭开支、私人旅行费用。
- 资本性支出：如购置固定资产或改善性支出。
- 无直接收益关联的房地产支出：如闲置物业的租金或管理费。
- 可回收资产或款项：如保险金、储蓄账户利息。
- 支付给股东及其亲属的款项：如工资、贷款利息等。
- 各种税费：除薪俸税外，其他税项不得抵扣。
以上内容为注册香港有限公司后常见的不可入账成本清单。由于许多投资者对税务规则不熟悉，容易忽略这些细节，建议聘请专业会计师或代理机构协助处理，以确保合规性和财务透明度。