香港公司做账报税是企业合规经营的重要环节，涉及财务记录、税务申报和年度报告等多方面内容。根据公司类型（有限责任公司或无限公司）以及是否有实际经营活动，做账报税的流程和要求有所不同。以下是对香港公司做账报税的全面解析。

一、有限责任公司与无限公司的区别

  • 核数要求不同： 有限责任公司必须由专业核数师进行核数并出具核数报告，而无限公司则无需核数，直接依据财务报表进行税务申报。
  • 税率差异： 无限公司适用15%的利得税税率，有限责任公司则为16.5%。
  • 年检要求不同： 有限责任公司需提交年度报告，而无限公司若不进行商业登记证升级，则无需向公司注册处提交年度报告。

二、如何判断公司是否需要做账报税

香港公司是否需要做账报税，主要取决于其是否开展实际经营活动。以下情况可视为有经营：

  • 银行账户有经营性交易记录；
  • 有进出口贸易记录；
  • 与本地客户有采购往来；
  • 在香港聘用员工；
  • 授权使用专利、商标等知识产权；
  • 收取租金、利息等收益；
  • 委托本地代理商进行销售；
  • 其他来源于香港的收入。

三、香港公司做账报税的三种方式

  • 零报税： 适用于新开业或即将注销的企业，无实际经营情况下可申请零报税。
  • 记账后直接报税： 适用于有经营的无限公司，无需核数，直接根据账目报税。
  • 记账+核数后报税： 适用于有经营的有限责任公司，需经核数师审核后提交核数报告。

四、做账前的准备工作及所需材料

在开始做账之前，企业应做好充分准备，并准备好相关文件：

  • 账务准备： 企业应在发生经营行为时及时整理账务，避免年底集中处理。
  • 票据分类： 对销售发票、成本发票和费用发票进行分类整理，按时间顺序排列并标注序号。
  • 认可票据： 香港政府接受带有公司签名的自开税票、收据及便条。

五、做账所需提交的资料

  • 银行月结单及水单；
  • 销售发票及合同；
  • 成本发票及合同；
  • 费用发票：如工资、租金（需提供租赁协议）、运输费用等；
  • 其他文件：公司章程原件、周年申报表、公司变更文件（如有）、固定资产清单、投资相关文件、本年度前3-5笔采购发票及付款凭证。