在香港经营公司，做帐报税是企业必须履行的法定责任。无论是有限责任公司还是无限公司，都需根据自身业务情况完成相应的财务申报流程。以下将详细解析香港公司做帐报税的关键要点。

一、有限责任公司与无限公司的主要区别

  • 核数要求：有限责任公司需由注册核数师进行核数并出具核数报告，而无限公司无需核数，只需依据财务报表直接报税。
  • 税率差异：无限公司适用15%的利得税税率，有限责任公司则为16.5%。
  • 年检要求：有限责任公司需提交年度报告，而无限公司若不涉及商业登记证升级，则无需向公司注册处提交年度报告。

二、如何判断企业是否有经营行为

企业在港是否构成“有经营”状态，可参考以下标准：

  • 银行账户有经营性交易记录；
  • 有进出口贸易记录或海关资料；
  • 与本地客户发生采购或销售关系；
  • 在港聘用员工；
  • 授权使用专利、商标等知识产权；
  • 收取或产生于香港的租金、利息等收入；
  • 委托本地代理商进行销售活动；
  • 其他来源于或产生于香港的收益。

三、香港公司做帐报税的三种常见方式

  • 零报税：适用于新成立或即将注销的企业，无实际经营行为时可申请零申报。
  • 记账后直接报税：适用于无须核数的无限公司，只需按财务报表报税。
  • 记账+核数后报税：适用于需核数的有限责任公司，需提供核数报告作为报税依据。

四、做帐前的准备工作及所需材料

为确保做帐流程顺利，企业应提前做好以下准备：

  • 及时整理票据：应在业务发生时开始归类和整理发票、收据等单据，并按时间顺序编号。
  • 准备必要文件：包括银行月结单、销售发票、成本发票、开支凭证（如工资、租金、运输费用等）、合同、租赁协议、固定资产清单、投资文件、以及上年度初期3-5笔采购发票及相关付款凭证。
  • 合规性要求：香港政府认可带有公司签章的发票、收据及便条，建议保留完整原始凭证。