香港公司的税收政策概述

香港作为国际金融中心，拥有相对简单且有利的税务体系。根据《香港税务条例》，香港税务局对本地利润征税，而对海外利润则不征税。以下是香港公司主要的税收政策和优惠措施：

1. 税务申报与计税方式

  • 仅对本地利润征税：香港公司只需就其在香港产生的利润缴税，海外利润通常免税。
  • 年度税务申报：每家香港公司需在每个财政年度结束后向税务局提交报税表，即使公司处于亏损状态。
  • 亏损可结转抵税：若公司当年亏损，该亏损可用于抵扣未来年度的应税利润。

2. 企业利得税税率

  • 两级税率制度：企业年利润不超过200万港币的部分，按8.25%征税；超过200万港币的部分，按16.5%征税。
  • 临时减免政策：为应对社会经济环境变化，政府曾推出临时性税务减免，例如2023/24年度部分企业可享受75%的利得税减免（上限2万港币）。

3. 税务申报义务

  • 必须进行税务申报：无论公司是否盈利，都必须按时提交税务申报表，否则可能面临罚款或法律追责。
  • 审计报告要求：公司需提供经审计的财务报表，并由持牌会计师进行审核，以供税务局评估应税利润。

4. 税收优惠政策

  • 行业特定优惠：某些行业如科技、环保、金融等可能享有额外税收减免或补贴。
  • 新成立公司优惠：新设立的公司可能在初期获得一定期限的税务豁免或减免。

5. 专业服务建议

由于香港税务规则复杂，建议企业委托专业的香港财税服务公司 协助处理审计、报税及合规事务，确保符合所有税务法规。