香港公司每年的审计和报税是法律规定的必要程序，任何公司都必须严格遵守。若未能按时完成相关流程，不仅可能面临高额罚款，还可能影响公司的正常运营及信誉。

香港公司报税时间安排

  • 新成立公司：首份利得税报税表通常在公司成立或营业后约18个月发出，收到税表后需在3个月内完成记账、审计及报税。
  • 已运营公司：每年4月第一个工作日开始发放税表，一般需在1个月内完成纳税申报。

未收到税表是否可以不报税？

即使未收到税局发出的税表，公司仍需根据会计年结日主动进行税务申报。这是法律要求，并非以是否收到税表为前提。

逾期报税的后果

  • 罚款：逾期报税将被处以罚款，金额视逾期时间而定。
  • 信用记录受损：公司负责人可能被列入信用黑名单，影响未来业务合作。
  • 银行账户受限：严重情况下，银行账户可能被冻结或资金被扣押。
  • 法律责任：若涉及逃税行为，可能面临法院起诉或刑事处罚。

“零申报”是否可行？

香港实行实报实缴制度，所有公司无论是否有经营，都必须提交真实财务资料并进行报税。任何形式的“零申报”均属违法行为，违反《香港公司条例》第373/377/379条。

审计的重要性

审计报告是公司诚信经营的重要证明，也是向税务局、股东及董事汇报经营状况的法定文件。即使公司无盈利，也必须完成年度记账与审计。

未做审计的风险

  • 税务调查风险：若无法提供合法财务记录，可能被怀疑涉及洗钱等非法活动。
  • 巨额罚款：税务部门可对违规公司处以高额罚款。
  • 账户冻结：银行可能暂停或关闭公司账户。