香港与格鲁吉亚签订的全面性避免双重课税协定（DTA）已于2022年7月1日正式生效，适用于自2022年4月1日起的课税年度。该协定旨在消除或减少跨境收入在两个司法管辖区重复征税的问题，从而促进双边贸易与投资。
什么是双重课税？
当一家公司在两个或多个税务管辖区被要求就同一笔收入或利润缴税时，就会产生双重课税问题。这不仅增加了企业的税务负担，也影响了跨境业务的效率。
双重课税协定的作用
- 明确各管辖区对收入的征税权，防止重复征税。
- 为跨国企业提供税收确定性，降低合规成本。
- 鼓励企业开展跨境投资与商业活动。
居民身份证明书的重要性
居民身份证明书是公司或个人享受全面性避免双重课税协定待遇的关键文件。它用于证明申请人是香港税务居民，从而有权依据协定条款获得税收优惠。
申请居民身份证明书的条件
个人申请人：
- 通常居住于香港；
- 在某课税年度内逗留超过180天，或在两个连续课税年度内累计逗留超过300天。
实体申请人：
- 在香港成立或组成的公司、合伙、信托或团体；
- 虽在外地成立，但实际管理或控制位于香港。
申请流程与时间
公司需向香港税务局提交申请材料，并根据适用的协定填写相应表格。申请成功后，居民身份证明书将在约21个工作日内寄送至申请人的通讯地址。
注意事项
- 每份协定每年仅可签发一份居民身份证明书。
- 如情况变化可能影响居民身份，公司应在30日内通知申报机构。
尽管香港采用地域来源征税原则，只对源自香港的收入征税，但为了应对潜在的双重课税问题，香港已与多个国家和地区签署避免双重课税协定。企业在遇到相关问题时，可通过申请居民身份证明书，有效避免重复缴税。