什么是香港有限公司返程投资转让定价？

返程投资转让定价是一种常见的跨境税务筹划手段，主要通过设立离岸公司（如香港有限公司）进行利润转移，以实现税收优化。该方法通常涉及国内企业在中国香港注册公司，再通过回程投资的方式将资金注入境内企业，最终通过关联交易进行价格调整，达到降低税负的目的。

返程投资转让定价的操作方式

返程投资转让定价的核心在于“转让定价”机制，具体操作如下：

  • 低价采购与高价销售： 子公司以低于市场价向母公司提供商品或服务，而母公司则以高于市场价售出，从而将利润转移到母公司所在地区。
  • 费用转移： 子公司向母公司支付高额管理费、专利使用费等，以此转移利润。
  • 合同定价策略： 通过设定不合理的合同价格，将应归属于境内的利润转移到境外公司。

实际案例分析

例如，一家中国出口企业A，在香港设立子公司C，随后C通过回程投资与A共同成立中外合资企业E。E公司与韩国买家签订合同，但E与C之间的交易价格被人为压低，导致E公司亏损；而C公司则以正常价格将货物卖给韩国买家。由于香港实行属地征税原则，若利润未在港产生，则无需缴纳企业所得税，从而实现利润转移和避税目的。

税务筹划效果与风险提示

返程投资转让定价可有效降低税负，同时有助于企业拓展国际市场。然而，此类操作需符合相关国家的税务规定，否则可能面临反避税调查或罚款。建议企业在实施前咨询专业税务顾问，确保合规性。